Das US-Finanzministerium hat neue Krypto-Steuervorschriften eingeführt. Ziel dieser Regeln ist es, die Erfüllung der steuerlichen Pflichten für Einzelpersonen, Unternehmen und Investoren, die sich mit digitalen Währungen beschäftigen, zu vereinfachen.
Die Regierung betrachtet dies als eine wichtige Maßnahme, um der Steuerhinterziehung im Bereich der digitalen Währungen entgegenzuwirken. Damit soll sichergestellt werden, dass Einzelpersonen, die Kryptowährungen legal nutzen, die Krypto-Steuervorschriften befolgen und den Prozess der Meldung ihrer Einkünfte vereinfachen.
Ausweitung der Definition von “Broker” im Kryptobereich
Aufbauend auf dem Infrastructure Investment and Jobs Act von 2021, der die Steuervorschriften für Unternehmen, die als Krypto-Broker tätig sind, erweitern wollte, verfolgt der neue Vorschlag einen breiteren Ansatz. Er erweitert den Begriff des “Brokers” auf verschiedene Unternehmen in der Krypto-Landschaft. Dazu gehören Zahlungsabwickler für digitale Währungen, zentrale und dezentrale Krypto-Börsen, Anbieter von Krypto-Wallets und Emittenten digitaler Währungen.
Laut dem Vorschlag müssen Krypto-Broker das Formular 1099 ausfüllen. Sie müssen sowohl ihren Kunden als auch dem Internal Revenue Service (IRS) jährliche Berichte über die Gesamteinnahmen aus den Transaktionen zukommen lassen. Diese Praxis soll im Jahr 2026 für das Steuerjahr 2025 beginnen. Außerdem müssen Krypto-Broker ab dem Jahr nach der Steuersaison 2025 dem IRS Informationen über die Kostenbasis der Vermögenswerte ihrer Kunden zur Verfügung stellen. Diese Kostenbasis umfasst den Betrag, den die Kunden ursprünglich für ihr Krypto-Vermögen bezahlt haben.
Miner, die Gebühren für die Validierung von Transaktionen in Blockchain-Netzwerken erhalten, sind von den Meldepflichten des Vorschlags ausgenommen. Diese Ausnahme ergibt sich, weil Miner in diesem Zusammenhang nicht als Makler oder Vermittler fungieren. Auch Unternehmen, die Validierungsdienste für Transaktionen in Blockchain-Netzwerken anbieten, sind von den neuen Vorschriften nicht betroffen.
Reaktion auf regulatorische Bedenken und Sicherung der Steuereinnahmen
Die Motivation für diese Änderungen geht zum Teil auf eine Fraktion demokratischer Gesetzgeber zurück, die von Senatorin Elizabeth Warren angeführt wird. Am 1. August verfassten sie einen Brief, der sowohl an den Internal Revenue Service (IRS) als auch an das Finanzministerium gerichtet war. Darin werden die beiden Behörden aufgefordert, die wachsende Lücke bei den Krypto-Steuerzahlungen zu schließen. Wenn sie nicht angegangen wird, könnte diese Lücke zu einem Verlust von 1,5 Milliarden Dollar an Steuereinnahmen für das Finanzjahr 2024 führen.
In letzter Zeit wurde die Kryptowelt in den USA von den Behörden verstärkt unter die Lupe genommen. Die U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) hat entscheidende Schritte gegen prominente Börsen in den USA unternommen. Ein aufsehenerregendes Manöver bestand darin, dass die SEC in einer einzigen Woche sowohl gegen Coinbase als auch gegen Binance Klage einreichte. Die Klagen drehten sich um angebliche rechtswidrige Aktivitäten dieser Kryptobörsen in den USA.
Coinbase hat seinerseits argumentiert, dass das Fehlen eines klaren und funktionierenden Regulierungsrahmens die Etablierung eines Wertpapiermarktes für digitale Währungen in den USA behindert. Das Unternehmen hat sich aktiv um die Mitwirkung der SEC bei der Formulierung von Regeln für die Wertpapierregulierung bemüht. Sie wollen Klarheit darüber schaffen, welche digitalen Währungen als Wertpapiere eingestuft werden sollten.
Fazit
Die vom US-Finanzministerium vorgeschlagenen Krypto-Steuervorschriften haben den doppelten Zweck, gesetzestreuen Nutzern die Einhaltung der Steuervorschriften zu erleichtern und gleichzeitig die Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung im Bereich der digitalen Währung zu verstärken. Durch die Ausweitung der Definition eines “Brokers” will die Regierung sicherstellen, dass verschiedene Kryptounternehmen die Melderichtlinien einhalten. Diese Entwicklung steht in einem größeren Zusammenhang mit dem regulatorischen Druck auf die US-Kryptoindustrie und zielt darauf ab, wichtige Steuereinnahmen zu sichern.